明確!2022年「零申報」標準,警惕誤區

會計繼續教育 發佈 2022-05-24T06:26:17.552760+00:00

零申報有什麼好處?哪些情況下可以零申報?今天不編就帶大家正確認識一下零申報!01為什麼要零申報?如何判斷企業是否可以零申報呢?大多數剛剛成立的公司並不能開始直接盈利,需要慢慢累積客戶資源後才能慢慢走上正軌。但只要公司註冊成功後,就要每月按照國家規定繳納稅務。

零申報有什麼好處?哪些情況下可以零申報?今天不編就帶大家正確認識一下零申報!

01

為什麼要零申報?

如何判斷企業是否可以零申報呢?


大多數剛剛成立的公司並不能開始直接盈利,需要慢慢累積客戶資源後才能慢慢走上正軌。

只要公司註冊成功後,就要每月按照國家規定繳納稅務。

沒有收入卻還要交稅,是不是有點不近人情了?這個時候,零申報就出現了。

簡單來說就是,無銷售額的公司沒有發生應稅收入,這時候就可以不用繳納稅務,這種情況稱之為零申報

那麼,怎麼才能知道自己的企業能不能零申報?有什麼判斷標準嗎?稅局最新規定是這樣的:

企業是否可以做零申報處理的判斷標準!稅務局是這樣規定的:

通俗來說就是:

在納稅申報所屬期內,收入、成本和費用均為0,企業才能零申報。

02

零申報五大誤區


誤區一:當期不用繳納稅款就做零申報

公司為增值稅的小規模納稅人,當月銷售收入是可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策的,請問可以零申報嗎?

答:不可以。按照相關規定,企業在享受國家稅收優惠政策的同時應該向稅務機關進行如實申報。正確的申報方式是在申報表中如實填寫相應欄次的享受免稅數額。

誤區二:當期未發生收入就做零申報

公司為新開業的新辦企業,沒有發生收入,但是產生了增值稅進項且已經做了認證處理,請問可以零申報嗎?

答:不可以。雖然新辦企業當月未發生收入,但是存在了進項稅額,如果進行零申報處理,可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發生。正確處理方式是在申報表對應的銷售額填寫「0」並把當期已認證的進項稅額填入申報表從而產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

誤區三:企業長期虧損,企業所得稅零申報

企業長期虧損,無企業所得稅應納稅款,可以零申報嗎?

答:不可以。企業的虧損是可以向以後五個納稅年度結轉彌補的,如果進行「零申報」就不能彌補以前年度虧損,從而會造成企業的損失。

誤區四:免稅收入做零申報

一家蔬菜批發公司是小規模納稅人,已經按相關規定辦理了增值稅減免稅備案,這個季度銷售未超相關額度,全部符合免稅條件,可以零申報嗎?

答:不可以。按照規定辦理了增值稅減免備案的應納稅額為零,但也應該向稅務機關進行如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入填入申報表的「其他免稅銷售額」中。

誤區五:已預繳稅款做零申報

一家建築行業公司提供建築服務的同時也銷售一些建築材料,該公司屬於增值稅小規模納稅人,季度所提供建築服務取得的不含稅收入未超額且代開了增值稅專用發票並繳納了相關稅款,請問是否可以做零申報?

答:不可以。雖然該企業代開發票且已經繳納了稅款,但依然不能簡單地進行零申報處理。正確的處理方法是在申報表中規定欄目填寫銷售收入,網上申報系統會自動生成企業已經繳納的稅款從而進行沖抵。

03

公司一直「零申報」

豈不是就不用繳稅了?


稅務局要求的零申報需要滿足特定情形,通俗一些理解就是:在納稅申報所屬期內,收入、成本和費用均為0,企業才能零申報!

那企業一直「零申報」下去,是不是就不需要交稅了?

回答肯定是否定的。試想,如果經營一家公司,即使沒有業務,也必須有基本的開支,如員工工資、辦公室租金、水電和通訊費。怎麼可能長期零申報呢?況且,這樣做的後果真的很嚴重!

長期零申報的後果了解一下?

04

長期「零申報」後果


企業零申報只是暫時的解決辦法,但不是長期的解決辦法。如果公司沒有應稅收入,建議仔細考慮是否繼續經營,而不想經營的公司必須及時註銷,以避免稅收風險和信用降級的風險。

如果你想零申報,你必須按時記帳,並按時填寫納稅申報單。如果你經常忘記申報,當心被列為「非正常戶」。


05

違規零申報風險真的不小

零申報5個錯誤操作

會計人馬上要自查



提醒:

免稅、沒有應納稅款與零申報,雖然最後都是應納稅額為零,但區別還是很大的,企業要正確進行零申報。

違規零申報會造成企業利潤損失,更會影響企業信用,增加稅收風險。

06

如何輕鬆一鍵零申報?(以浙江稅務為例)



一、登錄方式


(一)支付寶

1.打開支付寶APP首頁,依次點擊「市民中心」——「稅務」——「浙江電子稅務局」。


2.進入浙江省電子稅務局頁面,點擊界面右下角「我」,選擇「企業/報驗戶辦稅」。

3.選擇「企業辦稅」,填寫用戶名(納稅人識別號)、密碼、驗證碼,再依次填寫用戶名(辦稅人姓名),輸入辦稅人密碼登錄。

4.登錄後點擊首頁「一鍵零申報」進入界面。

接下來的操作步驟與其他登錄方式相同,請查看「二、操作流程」。

(二)浙江稅務

1.打開「浙江稅務」APP,選擇界面右下角「我」→「註冊登錄」。

2.選擇「企業辦稅」,輸入納稅人識別號、密碼,選擇辦稅人員姓名,輸入密碼,點擊登錄。

3.登錄後點擊「首頁」→「一鍵零申報」,進入操作界面。

接下來的操作步驟與其他登錄方式相同,請查看「二、操作流程」。



二、操作流程


1.進入「一鍵零申報」界面,認真閱讀《免責聲明》,對照條件確認是否符合。如符合,勾選「我已經閱讀」,點擊「確定」。


2.勾選需要做零申報的申報表類型,點擊「一鍵零申報」,並等待申報完成。

3.申報列表下方將顯示「零申報成功」字樣,提示申報成功。


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