又到了年底了，企業又到結帳了，會計在結帳前，收取發票的的時候，注意這6個方面的內容：
一、增值稅普通發票只需要填寫購買方納稅人識別號和公司名稱就可以，專用發票填寫要求：項目齊全，與實際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格，專用發票沒有填寫地址電話，開戶行是不符合規定的，要退回對方重新開具。
二、單位購買的一些福利之類的商品，讓對方開具一些辦公室家具之類的發票，或者說沒有發生業務往來，讓對方企業代開一些增值稅發票，然後給開票方一點手續費，這些都是虛開發票的情形，銷售方開具增值稅發票時，發票內容應按照實際銷售情況如實開具，不得根據購買方要求填開與實際交易不符的內容。
三、合同沒有執行收到的違約金不用開具發票，合同沒有執行不存在增值稅的應稅行為，不作為增值稅的應稅收入，不用繳納增值稅，也就不用開具增值稅發票了。企業為了虛列費用，增加人工成本，就找一些勞務派遣企業代開勞務發票，然後給勞務派遣企業一些手續費，這樣的情況也很容易被稅務稽查。
四、增值稅納稅義務發生在4月1號之前的，要按照原稅率開具增值稅發票，有一些企業明明是4月1號發生的銷售業務，還要求對方按照原來的稅率開具增值稅發票，納稅人要按照增值稅納稅義務發生時間，正確的選擇稅率開具增值稅發票。注意自2019年9月20日起，納稅人需要通過增值稅發票管理系統開具17%、16%、11%、10%稅率藍字發票的，應向主管稅務機關提交《開具原適用稅率發票承諾書》，辦理臨時開票權限。
五、按照現行政策規定適用差額徵稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發票的(財政部、稅務總局另有規定的除外)，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，通過新系統中差額徵稅開票功能，錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額，系統自動計算稅額和不含稅金額，備註欄自動列印「差額徵稅」字樣，發票開具不應與其他應稅行為混開。
六、有很多會計在工作中不仔細，收到一些不明來源的發票，或者是單位出差人員報銷差旅費發票的時候，也不檢查一下真偽，直接就拿來入帳，還有一些會計明明知道有些發票是虛開的，發票金額也不大，礙於面子，不嚴格按照發票管理辦法的相關規定，就直接入帳報銷了。有很多會計，不注意發票上出現的一些小問題，只要金額正確，不管對方開具的是什麼內容，都統統入帳。會計收到通行費票據首先要看看蓋章是財政監製章還是稅務監製章，財政票據類的通行費發票不能抵扣，稅務監製的發票才可以抵扣。
七、發票最容易出現錯誤的地方還有就是發票備註欄了，運輸服務、建築勞務、銷售或出租不動產、差額徵稅、預付卡等開具發票的時候，都需要填寫備註欄，有很多會計新人在開發票的時候，很容易就漏掉備註欄，所以會計收到發票的時候，對於需要填寫備註欄的情況要格外注意一些。