不用擔心!今天,小編和大家分享建築業帳務稅務處理全過程,還精心整理了489頁課件,幫助大家解決工作中的問題!
(文末有福利哦)
首先,我們來了解一下建築業的計稅方法:
一般計稅方法的應納稅額
基本公式
接下來,我們一起來看一個例題:
該公司5月銷項稅額為:
218/(1+9%)×9%=18萬元
該公司5月進項稅額為:
50×13%=6.5萬元
該公司5月應納增值稅額為:
18-6.5=11.5萬元
簡易計稅方法的應納稅額
1.應納稅額計算公式:
2.簡易計稅方法的銷售額不包括增值稅稅額,進行價稅分離算銷售額:
預交增值稅有關會計處理
一般計稅方法下的異地預繳
注意:一般納稅人跨縣(市)提供建築服務,適用一般計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
一般計稅方法下增值稅核算
一般納稅人月份終了,將當月應交未交或多交的增值稅額自「應交稅費-應交增值稅」科目轉入「未交增值稅」科目
簡易計稅方法下增值稅會計核算
預交增值稅
借:應交稅費-簡易計稅-預交增值稅 45000
貸:銀行存款 45000
開具增值稅發票
借:應收帳款 2060000
貸:工程結算 2000000
應交稅費-簡易計稅-總包稅額 60000
取得分包款發票:
借:工程施工-合同成本-分包款 500000
應交稅費-簡易計稅-分包遞減 15000
貸:應付帳款 515000
總結:
簡易計稅方法下增值稅核算
簡易計稅方法下的異地預繳
建築業增值稅稅收政策
發票開具注意事項
建築業增值稅稅收政策
預繳稅款—企業所得稅
企業所得稅有關會計處理
掛靠經營業務經濟合同風險分析
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