1.什麼是個稅年度彙算清繳？

個稅年度彙算清繳是稅務局對納稅人在年度內預繳所得稅進行綜合彙算後，個稅多退少補的一種管理辦法。

彙算清繳最早用於公司的企業所得稅申報中的，因為過去個稅徵收採用的是分類徵稅的方式，彙算清繳跟居民個人關聯不大。

2019年新個稅制度實現了由分類稅制向綜合與分類相結合稅制的轉變，這種徵收方式下，不僅要求單位要繼續依法代扣代繳，還需要納稅人按年度自行申報與彙算清繳。

簡單來說，單位每月幫咱們代扣的工資個稅只是「預扣預繳」，並不是最終的納稅額，咱們有可能會繳多了，也有可能繳少了；等到一個納稅年度結束之後，需要咱們自行申報，將一整年掙的錢，包括工資收入、兼職收入、稿費、版權費等等，匯在一起算個總帳，重新計算應繳納的個稅總額，再與之前每個月預繳的個稅總額比較，看平時是多繳了，還是少扣了，然後多退少補。

2.為什麼要辦理個稅年度彙算？

主要有這兩方面的原因：

一是通過年度彙算可以更好地保障納稅人的合法權益；

比如說，如果納稅人因特殊情況沒有足額享受稅前扣除項目，可以在年度彙算期補充扣除，像專項附加扣除中的大病醫療支出，只有年度結束，才能確切地知道全年支出金額，需要在年度彙算來補充享受扣除。

二是通過年度彙算可以更加準確地計算納稅人綜合所得全年應納的個人所得稅；

前面提到過了，新個稅法實施後，採用的是「預扣預繳」與「彙算清繳」的稅制，考慮到納稅人平時取得綜合所得的情形複雜，無論採取怎樣的預扣預繳方法，都不可能使所有納稅人平時已預繳稅額與年度應納稅額完全一致，此時兩者之間就會產生「差額」，就需要通過年度彙算進行調整。

3.哪些人需要辦理個稅年度彙算？

①.已預繳稅額>彙算應納稅額，且申請退稅的；

②.2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且彙算需要補稅金額超過400元的。

納稅人在2022年已依法預繳個人所得稅且符合以下情形的，無需辦理個稅彙算：

綜合所得年收入不超過12萬元，需要補稅的；
補稅金額不超過400元的；
預繳稅額=彙算應納稅額的；
符合彙算退稅條件但不申請退稅的。

應退或應補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-「三險一金」等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業捐贈）×適用稅率-速算扣除數]-已預繳稅額。

4.2022年度個稅彙算有哪些新變化？

變化一、在「可享受的稅前扣除」部分，增加了3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除、個人養老金等可以在彙算中予以扣除的規定。

變化二、在「彙算服務」部分，進一步完善了預約辦稅制度，在維持預約辦稅起始時間（2月16日）基礎上，將預約結束時間延長至3月20日。

變化三、在「彙算服務」部分，新增了對生活負擔較重的納稅人優先退稅的規定。

5.2022年度個稅彙算時間？

2022年度彙算的時間為2023年3月1日至6月30日，期間跨度4個月，辦稅時間非常充裕。

此外，為提升辦稅效率和申報體驗，避免彙算初期扎堆辦理給納稅人造成不便，今年稅務部門進一步優化了預約辦稅服務，有3月1日至3月20日辦理彙算需求的納稅人，可通過手機個稅APP提前預約，3月21日以後無需預約，隨時可以辦理。

預約流程

第一步：下載並註冊個人所得稅APP。（已下載並註冊過的可以略過這一步）

第二步：登錄手機個人所得稅APP後，可通過「首頁—2022綜合所得年度彙算」專題區域點擊「去預約」進入預約功能頁面，也可以通過「辦稅—綜合所得年度彙算申報預約」進入預約功能界面。

第三步：進入預約功能界面後，仔細閱讀提示內容，點擊「開始預約」進入「選擇預約日期」界面，選中標記為「可選」的日期後，點擊底部「提交預約申請」按鈕提交。

第四步：提交成功後，系統將會顯示「您的預約提交成功」頁面，納稅人即可在預約日期當天辦理2022年度彙算申報。此外，還可以在手機個人所得稅APP首頁年度彙算專題欄查看預約情況。

如果納稅人確有緊急情況，又沒有預約到合適日期，也可以到主管稅務機關辦稅服務廳直接辦理個稅彙算。

6.未如實申報導致不繳或少繳稅款

首先，依法納稅是每個公民的義務。

如果你是需要退稅的，是否辦理個稅年度彙算申請退稅是你的權利，無需承擔任何責任，你可以放棄退稅，同時也意味著你將損失一筆錢。

但是，如果你是需要補稅的，沒有在規定期限內辦理年度彙算，後面你不僅需要補稅，還將可能面臨最高1萬元的罰款，並記入個人納稅信用檔案。

根據稅收征管法第六十二條規定，納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款，並追繳稅款、加征滯納金。

根據稅收征管法第六十三條規定，如納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

不排除有些納稅人為了多享受個稅抵扣額度，填報虛假信息，這種惡意逃稅、漏稅的行為肯定是違法的！

納稅人需要對自己申報內容的真實性、完整性負責，千萬不要心存僥倖，一旦被查出來，你不僅要補稅、還得交罰金，情節嚴重的話，會被稅務系統拉進黑名單，同時納入徵信系統，對納稅人信貸、就業、創業、出行等方面都有影響。

所以，納稅人在充分享受個稅扣除權利的同時，也必須履行誠實扣稅的義務，不要因為貪圖扣稅而造假，最終得不償失。

最後，大家在辦理過程中遇到問題的，都可以撥打稅務熱線12366進行諮詢。

2022年度個稅彙算，開始申報了！