在日常工作中,經常有學員會問到翅兒這樣的問題:
「遇到長期掛帳、不需要歸還的應付款(包括應付帳款、其他應付款、預收帳款等)該如何平帳?到底要不要交增值稅和企業所得稅?」
那今天翅兒就來和大家聊一聊這塊。
針對這個問題,首先大家可以思考一下,長期掛帳、不需要歸還的應付款它能不能確認為收入?
各位財會夥伴~你的答案是怎樣的呢?️
翅兒要提醒大家,在這裡我們是需要確認收入的,並且要計入營業外收入。
帳務處理:
借:應付帳款
貸:營業外收入
那針對以上這種情況,我們要不要交增值稅呢?
注意了⚠️這裡不需要哦,這個不屬於增值稅的應稅項目,所以無需繳納增值稅。
那可能會有同學又要問了:要不要繳納企業所得稅呢?
企業所得稅法中有明確規定,企業所得稅口徑的收入總額包括其他收入。
企業所得稅法實施條例對這個其他收入還做了進一步明確,包括確實無法支付的應付帳款:
到底怎麼才叫做無法支付的應付帳款呢?它是怎麼判定的?有時間的判定嗎?
大家要注意這一種情況:
如果說3年這筆款項付不出去,然後你沖了應付帳款,後面債權人又想起來過來要,那就比較麻煩了。
那稅法有沒有明確規定符合什麼情況才能判定為無法償付呢?
目前沒有明確的規定。
不過,北京市稅務局在《企業所得稅實務操作政策指引》中對該問題做出了解答:
「企業存在長期未支付款項,原則上企業作為當事人,更了解債權人的實際情況,可以由企業判斷其應付款項是否確實無法償付。
同時,稅務機關如有確鑿證據表明因債權人(自然人) 失蹤或死亡,債權人(法人)註銷或破產等原因導致債權人債權消亡的,稅務機關可判定債務人確實無法償付。
對於這部分確實無法償付的應付未付款項,應計入收入計征企業所得稅。」
簡而言之,對於企業存在的長期未支付款項,若稅務機關有確鑿證據,則會將該筆未付款項作為收入處理。
反之,對於是確認收入還是繼續掛帳處理,則由企業自行決定。
經過翅兒這樣詳細的分析,你是不是就知道長期掛帳、不需要歸還的應付款該如何平帳了吧!往來這塊一直是稅務關注的重點指標之一,大家要記得及時關注哦。
好了,關於長期掛帳、不需要歸還的應付款該如何平帳的內容,翅兒就寫到這裡了。
大家在實操過程中有任何相關的難題,都可以在評論區留言,翅兒將儘可能一一回復大家