全面預算制度

第一章概述

一、定義與範圍

預算是關於公司在既定期間內經營、財務等方面的總體預測。本管理文件所指預算包括如下部分：

1、 生產經營預算

生產經營預算包括：銷售預算、生產預算、採購預算、直接人工預算、製造費用預算、成本預算、期末存貨預算、銷售費用預算、管理費用及財務費用預算。

2、 資本性支出預算

資本預算指長期投資、大型固定資產的購建、擴建、改建、更新支出及新藥產品開發研製支出預算等。

3、 財務預算

財務預算包括損益表預算、資產負債表預算、現金流量表預算、資金預算等。

預算管理體系包括預算編制與預算執行控制兩個環節，涉及到公司所有部門及全資、控股、參股公司的各項業務和經營活動。

二、控制目標

1、 通過預算使公司各部門的計劃相互協調、互相配合，達到對公司範圍內資源有效和動態的配置；

2、 通過全面地綜合、協調、規劃公司內部各部門、各層次的經濟關係與職能，使之統一服從於公司經營目標的要求，並使決策目標具體化、系統化、定量化，明確規定各有關部門、有關人員各自職責及相應奮鬥目標；

3、 加強內部控制，有效地降低成本費用；

4、 劃分各責任中心及其職責，明確控制與考核對象，對公司的全面經營活動進行以預算和業績考核為中心的管理；

5、 及時進行過程反饋，加強事中控制，了解存在的差距和問題並採取改正措施，與績效管理體系相結合，使公司對於部門和員工的考核「有章可徇，有法可依」；

6、 鼓勵員工參與制訂全面預算，加強員工對公司戰略目標和基本政策的關注，便於公司管理層與員工的及時溝通，使各責任單位和責任人按照預算目標實現自我控制，保證目標利潤的完成。

三、主要控制節點

1、 預算管理委員會根據董事會制定的下年度經營總目標制定公司下年度經營預算目標；

2、 財務部將年度經營預算目標先行分解到各部門，制定《部門預算目標綱要》，各部門按部門預算目標要求及實際情況制定部門預算；

3、 財務部將各部門預算草案進行匯總並編制整體預算，由預算管理委員會、董事會及股東大會逐級審批；

4、 各部門在年度預算基礎上，每季度第二個月完成下季度分月預算及後續第四個季度預算，由財務部匯總並由預算管理委員會審批；

5、 財務部及相關部門制定預算執行考核標準，由預算管理委員會審批後下發給各部門；

6、 各部門若有超出預算支出的項目，須報預算管理委員會進行審批後執行；

7、 財務部負責匯總各部門實際發生的數據，並編制《月度預算執行情況分析表》，報財務總監審核並提出處理意見；

8、 預算管理委員會每月組織召開月度預算分析會議，決定考核、處理或修正月度預算意見；

9、 財務部匯總年度預算的執行情況，在財務總監審核後報預算管理委員會，再上報董事會及股東大會審議。

四、特定的政策與方法

1、預算編制方法

公司預算採用年度預算與季度滾動預算相結合的方法。公司年度預算以一年為期，並採用每季度滾動預算編制方式。預算期保持四個季度，每過1個季度，都要根據新的情況對預算進行調整，並在原來預算期末再加1個季度的預算，從而使總預算經常保持一年的預算期。滾動預算的編制採取長計劃、短安排的方式進行，即在編制預算時，先按年度分季，並將其中第一季度按月劃分，建立各月明細預算，以便監督和控制預算的執行，其他三季按季度總量預測。到每季度的第2個月，再將下季度的預算數按月細分，確定月度預算，並對未來第四季度進行預測，編制未來第四季度預算，如此循序漸進。

2、月度預算分析會

每月結束後，由財務部匯總並分析上月各部門預算執行情況，各部門對於本部門執行狀況進行總結，公司預算管理委員會召集月度預算分析會，就預算執行狀況進行全面總結，並且根據考核辦法作出處理決定，對由於特殊事項而出現的超出預算情況進行分析，並對分月預算及季度滾動預算作出局部調整或時間調整的決定。

每年度結束後，月度預算分析會除對上月預算執行情況進行分析外，還要對上年度全年情況進行總結，並將全年預算執行情況報董事會審議。

3、預算調整

月度預算及季度滾動預算因特殊事項進行局部調整或時間調整，主要指由於市場出現預測外大幅波動、因家宏觀政策突然調整以及其他造成預算與實際嚴重不符的突發意外事件等。

4、預算與績效考核

預算有關數據是關鍵業績考核指標計算的數據來源，預算的執行情況應納入績效考核管理體系。

第二章組織機構及崗位職責

一、涉及部門及部門職責

1、預算管理組織機構

預算組織體系是預算推進的主體與基礎，公司預算組織機構包括：

Ø 預算決策機構：預算決策機構的權力中心是股東大會及董事會，直接體現公司股東的戰略意圖，確定公司長遠發展規劃。為保證公司預算管理實施的權威性、科學性、規範化，設立預算管理委員會。預算管理委員會在董事會授權下處理全面預算管理中的相關事宜；

Ø 預算組織機構：預算管理委員會下設預算管理辦公室，負責組織各責任部門編制預算，溝通預算編制信息，匯總各部門預算並負責公司財務預算的組織編制工作，並對預算的實際執行情況進行監督與控制；

Ø 預算編制執行機構：公司各部門及各全資、控股及參股企業，分別編制部門預算，是預算的具體編制機構和執行機構；

Ø 預算監控機構：預算監控包括執行狀況監控、會計信息監察等不同職能，由不同部門來負責；

l 預算管理辦公室負責經營預算執行狀況的監控，提供預算執行情況報告；

l 內部審計部負責預算實施過程中的常規和特定事項的審查；

Ø 預算考評機構：預算執行情況考核由預算管理委員會作為主體，勞動人事部負責具體考核標準的制定及考核措施的實施；

2、預算管理涉及各部門及其職責

Ø 股東大會：

是預算審批最高權力機關，行使下列預算職權：

1 決定公司的長遠發展戰略和經營目標

1 審議批准董事會的報告；

1 審議批准公司的年度預算方案、決算方案；

Ø 董事會：

對股東大會負責，行使下列預算職權。

1 負責召集股東大會，並向大會報告工作；

1 執行股東大會的決議；

1 制定公司年度經營計劃和經營目標；

1 審查預算委員會上報的公司的年度預算方案、決算方案；

Ø 預算管理委員會：

預算管理委員會是公司內部預算管理的權力機構，預算管理委員會由公司總經理任主任，公司分管副總經理及財務總監任副主任，各部門負責人及各全資、控股、參股企業負責人任委員，成員名單由董事會提名確認，每屆預算委員會任期二年，其主要職責是：

1 根據董事會確定的年度經營總目標確定預算目標

1 制定及修改預算管理政策和程序；

1 審核預算管理辦公室上報的部門預算及整體預算草案；

1 審核同意後的預算草案報董事會審議；

1 審核並批准公司及各部門季度滾動預算；

1 根據需要，調整及修訂月度及季度滾動預算；

1 審批與預算相關的控制政策和考核標準；

1 審核超預算支出及其處理建議；

1 召集月度預算執行分析會議，並決定考核、處理方案或修正滾動預算的意見；

1 審核年度預算執行情況報告，並報董事會審議；

1 仲裁有關預算衝突。

預算管理委員會為非常設機構，會議由主任主持召開，如主任因特殊原因缺席，由主任指定副主任代為履行上述職責；

預算管理委員會每月召開月度預算分析會，審議預算執行情況，關注差異，審定調整方案，表決有關事宜。由預算管理辦公室向預算委員會主任提請確認，並提前兩天向委員會成員發出確認通知。因故調整會議日期，由預算委員會主任決定。

預算管理委員會臨時會議的召開，應符合下列兩個條件之一：

1 預算委員會主任提議；

1 預算管理辦公室提議，經預算委員會主任審批。

預算管理委員會臨時會議由預算管理辦公室提前三天通知各委員會。

預算管理委員會會議應當由三分之二以上的委員出席方可舉行。預算委員會作出的決議，必須經預算委員會全體委員的過半數表決通過方為有效；

預算委員會會議根據會議議程，可以召集與會議議題有關的其他人員到會介紹有關情況或聽取有關意見，但列席會議的非委員成員不介入會議議事，不參與表決。

Ø 預算管理辦公室：

預算管理辦公室是預算管理委員會的常設機構，作為公司預算編制及預算執行控制的執行機構。預算管理辦公室直接向預算管理委員會負責，日常行政管理受公司財務總監領導。

預算管理辦公室主要職責是：

1 將預算委員會制定的年度經營目標分解為各部門的子目標並進行傳達；

1 負責綜合、平衡、控制、調整部門預算草案，並編制整體預算，對所有的調整事項作出書面說明，並報公司財務總監及預算管理委員會，以確定公司的整體預算；

1 編制財務預算，即利潤預算、資產負債表預算、資金預算及現金流量表預算；

1 編制本部門的費用預算；

1 協助人事部起草預算執行考核標準，報預算管理委員會審核；

1 對超出預算的支出項目進行初步審核；

1 匯總各部門各項業務實際發生的數據，並進行月度預算執行情況分析；

Ø 人事部：

公司人事部是預算管理的考核執行機構，其主要職責是：

1 起草預算執行考核標準報預算管理委員會審核；

1 根據預算實際執行情況數據，及已經批准的預算執行考核標準提出考核的具體意見；

1 執行已經預算管理委員會批准的考核措施。

Ø 審計部：

審計部是預算管理的內部監控機構，其主要職責是:

1 定期對預算編製程序及預算編制方法的合規性、科學性進行審核監督；

1 定期對預算執行及考核程序的合理性、科學性進行審核監督；

1 向預算管理委員會上報審核監督報告及改進建議。

Ø 公司各職能部門：

公司各職能部門是預算管理的編制機構和執行機構，其具體職責是：

1 根據預算委員會的預算目標，根據公司預算編制要求結合本部門的實際情況和下一年度的工作計劃編制本部門、公司預算。編制各項預算時，需對預算依據、測算基礎和計劃控制措施進行詳細說明。其中：

1）XX醫貿編制銷售預算；

2）供應部編制採購、存貨預算及本部門費用預算；

3）生產部編制生產預算及本部門費用預算；

4）投資管理辦公室、生產部、設備部、研發部門編制資本性支出預算及本部門費用預算；

5）其他各職能部門編制費用預算；

6）將部門預算目標分解為下一級（科室或班組）的預算目標，並對下一級預算進行匯總。

1 按部門預算的內容及指標控制並監督實際業務，分析差異，並就超出預算的成本及費用項目發生的原因及處理措施向預算管理委員會進行說明。

Ø 全資、控股、參股企業：

根據公司下屬企業管理制度，全資、控股、參股企業的職責是:

1 按預算管理委員會要求，報送公司整體預算或主要預算指標；

1 初創期及發展期全資及控股企業參加月度預算分析會議；

二、預算管理辦公室崗位職責

預算管理辦公室設主任一名，由公司財務總監提名，總經理任命；設置預算編制及調整崗、預算執行監控崗，可以分別由一人或多人擔任。

Ø 預算管理辦公室主任：

1 接受公司財務總監的業務領導，負責預算管理辦公室日常業務；

1 審核預算編制及調整崗完成的公司財務預算及其他各項書面文件；

1 審核預算執行監控崗完成的公司預算執行情況報告及其他各項書面文件；

1 代表預算管理辦公室在月度預算分析會上匯報預算編制及執行情況；

1 負責與預算管理委員會委員的協調與溝通。

Ø 預算編制及調整崗位：

1 按時間進度收取並匯總各部門預算；

1 匯總年度及季度收入預算、費用預算，成本預算；

1 編制完成公司預算損益表、預算資產負債表及預算現金流量表；

1 將預算編制結果移交預算執行監控崗存檔；

1 收取部門預算調整申請，交預算管理辦公室主任上報預算管理委員會主任；

1 按照預算調整通知單，調整預算數據，重新編制匯總各類預算；

1 將預算調整結果移交預算執行監控崗。

Ø 預算執行監控崗：

1 對人事部提出的預算執行考核標準提出修改建議，報預算管理辦公室主任；

1 每月匯總各部門預算實際執行情況，完成《月度預算分析匯總表》；

1 審核各部門《預算超支原因及糾正措施報告》，並報預算管理辦公室主任；

1 每年末完成《全年預算執行報告》；

1 提請預算委員會主任召開會議，發出會議召開確認通知；

1 在預算委員會召開時，作會議記錄紀要；

1 會議結束後撰寫會議決議下達給相關部門；

1 負責保管全部會議紀要與預算調整決議，存檔；

第三章業務授權

預算管理業務授權，是指在公司內部各級管理人員在其職權範圍內，根據既定的權限及有關職責執行預算管理的各項業務。

預算管理業務授權詳見下表。

第四章管理制度

預算編制

一、目的

本管理文件明確了公司年度預算及季度滾動預算編制的管理要求與操作規範，以規範預算編製作業程序。

二、範圍

本程序管理文件對公司內部預算編制的組織結構及編製程序進行了規定，適用於各職能部門公司年度預算及季度滾動預算編制過程。

三、相關程序管理文件

項目投資管理

預算執行與考核程序

四、業務流程

1、年度預算編製程序（編制第一年）

2、季度滾動預算編制

3、年度預算編制（編制第2年及以後）

4、預算的調整

五、單據及報告

公司發展戰略

部門預算目標綱要

整體年度預算和分部門年度預算

季度分月預算及季度預算

預算執行與考核

一、目的

本管理文件明確了公司年度預算及季度滾動預算執行與考核的管理要求與操作規範，以規範預算執行作業程序及對預算執行情況確定考核標準的基本程序。

二、範圍

本程序管理文件適用於公司年度預算及季度滾動預算的執行與考核。預算執行考核標準的內容不包含在本管理文件內。

三、相關程序管理文件

供應內部控制

財務分析管理

預算編制

四、業務流程

五、單據及報告

《預算超支原因及糾正措施報告》

《月度預算執行情況分析表》

《年度預算執行報告》

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